企业在日常经营过程中，需要按照国家税法规定缴纳企业所得税。这一过程涉及到会计核算中的两个重要环节：一是企业所得税的计提；二是实际缴纳时的账务处理。为了更好地理解和操作这两个环节，下面将详细介绍相关的会计分录。

一、企业所得税的计提

在会计期末（如月末或年末），企业需要根据当期的利润情况预估应缴纳的企业所得税金额，并进行相应的会计处理。这是对企业未来可能发生的税务支出的一种预提。

计提时的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

这里，“所得税费用”科目用于反映企业因本期经营活动而产生的所得税成本；“应交税费——应交企业所得税”科目则记录了企业需在未来支付的所得税负债。

二、企业所得税的实际缴纳

当企业完成年度汇算清缴或者按月/季度申报并实际缴纳企业所得税时，需要进行相应的账务处理。

实际缴纳时的会计分录：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

这一分录表明企业已经从银行账户中划拨资金用于支付所计提的企业所得税。

注意事项

1. 准确性：企业在进行所得税计提时，应当依据财务报表中的利润总额及其他相关因素合理估算应纳税所得额，进而计算出准确的所得税金额。

2. 合规性：所有涉及企业所得税的会计处理都必须严格遵守国家税收法律法规及会计准则的要求，确保合法合规。

3. 及时性：无论是计提还是缴纳，都需要及时完成相应的账务处理，以保证财务信息的真实性和完整性。

通过上述步骤，企业可以有效地管理其企业所得税相关的会计事务，确保财务状况清晰明了，并符合相关法规的要求。这不仅有助于企业的财务管理，也为未来的审计工作提供了便利条件。