【现金流量表如何填】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。它能够帮助企业管理者、投资者和债权人了解企业的资金运作状况，判断企业是否有足够的现金流来支持日常运营、投资和偿还债务。
填写现金流量表时，需要按照《企业会计准则》的相关规定进行分类和汇总，主要分为三大部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
一、现金流量表的结构
| 项目 | 内容说明 |
| 1. 经营活动产生的现金流量 | 包括销售商品、提供劳务收到的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费等。 |
| 2. 投资活动产生的现金流量 | 包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；取得投资收益收到的现金等。 |
| 3. 筹资活动产生的现金流量 | 包括吸收投资收到的现金；借款收到的现金；偿还债务支付的现金等。 |
二、现金流量表的填写步骤
1. 收集原始凭证
根据企业实际发生的经济业务，整理相关的原始凭证，如银行对账单、发票、合同等。
2. 分类归集现金收支
将所有现金收支按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并记录在相应的栏目中。
3. 计算各项目的净额
分别计算每类活动的现金流入与流出金额，得出净现金流量。
4. 编制现金流量表
按照标准格式填写现金流量表，确保数据准确、逻辑清晰。
5. 核对与调整
对比资产负债表和利润表，检查是否存在差异，必要时进行调整。
三、现金流量表示例（简化版）
| 项目 | 金额（元） |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 1,000,000 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | (300,000) |
| 支付的各项税费 | (100,000) |
| 经营活动现金流入小计 | 1,000,000 |
| 经营活动现金流出小计 | (400,000) |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 600,000 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |
| 购建固定资产支付的现金 | (200,000) |
| 取得投资收益收到的现金 | 50,000 |
| 投资活动现金流入小计 | 50,000 |
| 投资活动现金流出小计 | (200,000) |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -150,000 |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |
| 吸收投资收到的现金 | 100,000 |
| 偿还债务支付的现金 | (50,000) |
| 筹资活动现金流入小计 | 100,000 |
| 筹资活动现金流出小计 | (50,000) |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 50,000 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 500,000 |
四、注意事项
- 现金流量表应以权责发生制为基础编制，但需注意“现金”与“权责”的区别。
- 需要关注非现金项目，如折旧、摊销等，这些项目虽影响利润，但不涉及现金流动。
- 编制过程中要注意数据的一致性，避免重复或遗漏。
通过以上步骤和表格的参考，企业可以较为系统地完成现金流量表的填写工作，从而更好地掌握自身的资金状况，为经营决策提供有力支持。
